УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ ТОРГОВЕЛЬНОГО ПІДПРИЄМСТВА
Аналіз показників ліквідності та платоспроможності торговельного підприємства
На підставі даних звітного балансу торговельного підприємства проаналізувати показники ліквідності та платоспроможності
(табл. 1,2,3).
Таблиця і тис. грн
|
Показники
|
На 01.01
|
На 01.07
|
На 01.01
|
|
1. Необоротні активи
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи:
|
|
|
|
|
залишкова вартість
|
6
|
14
|
16,1
|
|
первісна вартість
|
20
|
29
|
35,6
|
|
знос
|
14
|
15
|
19,5
|
|
Незавершене будівництво
|
|
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
|
залишкова вартість
|
3730
|
4048,5
|
3771,1
|
|
первісна вартість
|
5500
|
5523,5
|
5541,1
|
|
знос
|
1250
|
1475
|
1770
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції:
|
|
|
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
|
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції
|
-,—
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи
|
|
|
81
|
|
Усього за розділом 1
|
3736
|
4062,5
|
3868,2
|
|
2. Оборотні активи
|
|
|
|
|
Запаси:
|
|
|
|
|
виробничі запаси
|
40
|
37,3
|
25
|
|
незавершене виробництво
|
|
|
|
|
готова продукція
|
|
|
|
|
товари
|
1000
|
1400
|
1650
|
|
Векселі одержані
|
|
|
|
Закінчення табл. І
|
Показники
|
На
01.01
|
На
01.07
|
На
01.01
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
17,5
|
22
|
27,1
|
|
первісна вартість
|
17,5
|
22
|
27,1
|
|
резерв сумнівних боргів
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками
|
|
|
|
|
з бюджетом
|
15
|
21
|
26,4
|
|
за виданими авансами
|
|
21,3
|
15,8
|
|
з нарахованих доходів
|
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
56,3
|
36,6
|
70,4
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
|
у національній валюті
|
550
|
1045
|
797,5
|
|
в іноземній валюті
|
|
|
|
|
Інші оборотні активи
|
95
|
107,8
|
91,9
|
|
Усього за розділом 2
|
1773,8
|
2691
|
2704,1
|
|
3. Витрати майбутніх періодів
|
и
|
1,8
|
и
|
|
БАЛАНС
|
5511
|
6755^
|
6573,8
|
Таблиця 2 тис. грн
|
Показники
|
На 01.01
|
На 01.07
|
На 01.01
|
|
1. Власний капітал
|
|
|
|
|
Статутний капітал
|
2000
|
2000
|
2400
|
|
Пайовий капітал
|
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
|
|
300
|
|
Інший додатковий капітал
|
|
|
|
|
Резервний капітал
|
19,8
|
27,7
|
44,3
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
|
|
45,7
|
|
Неоплачений капітал
|
|
|
|
|
Вилучений капітал
|
|
|
|
|
Усього за розділом 1
|
2019,8
|
2027,7
|
2790
|
|
2. Забезпечення наступних витрат та платежів
|
|
|
|
Закінчення табл. 2
|
Показники
|
На 01.01
|
На 01.07
|
На 01.01
|
|
Забезпечення виплат персоналу
|
|
|
|
|
Інші забезпечення
|
|
|
|
|
Цільове фінансування
|
|
|
|
|
Усього за розділом 2
|
|
|
|
|
3. Довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
|
|
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
200
|
240,3
|
318,8
|
|
*^ *-- ■—--———
Усього за розділом 3
|
200
|
240,3
|
318,8
|
|
* п- ----1----
4.Поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
* -*- ^ -———
|
410
|
666,2
|
135,6
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
|
|
|
|
Векселі видані
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
2500
|
3625
|
3062,5
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками:
|
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
27,4
|
8,8
|
15Д_
|
|
з бюджетом
|
90
|
54
|
79,1
|
|
з позабюджетних платежів
|
52,2
|
4,5
|
_6Д_
|
|
зі страхування
|
70
|
45,9
|
58,4
|
|
з оплати праці
|
93,7
|
68,8
|
81,1_
|
|
з учасниками
|
|
6
|
6
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
39,3
|
|
15,7
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
5,6
|
3,3 „
|
|
|
Усього за розділом 4
|
3288,2
|
4482,5
|
3465___
|
|
5. Доходи майбутніх періодів
|
3
|
4,8
|
________
|
|
БАЛАНС
|
5511
|
6755,3
|
|
Таблиця З
|
Частка захищеної від інфляції дебіторської заборгованості у загальному обсязі дебіторської заборгованості, %
|
|
"0
|
Висновок щодо відповідності
нормативному значенню на останню дату
|
не відповідає (норматив 1...3)
|
не відповідає (норматив 0,7-0,8)
|
не відповідає (норматив 0,2-0,25)
|
|
|
Абсолютний приріст за рік (01.01-01.01)
|
0,78-0,539=0,241
|
0,27-0,194 = 0,076
|
т
о о II
г"
1
СП
<м о*
|
|
|
Розрахунок
|
3 ° ^
оо £ И з $ гл се >о 2 о X г- оо см 3 "?>
Г- СМ N
Й °. © Я ^ ^ д о © ©
|
о
о II
о +
<*>
•о +
+ с
|
ч© •о
о <Ч
"' ?
о г-
Т о> + г-
N0, +
см "л ^ о
00 + см о Г*>
> — 5 ©. см
о
|
2 її
©" о
II II
о2?
^ 00 о <Л N и г"">
3 г
|
сч о
II
>Л <л СМ Г- §
00 О 5
^ ^ л ©
1 ©
>
|
|
|
Алгоритм розрахунку
|
Кпз-П3>
де ОА - оборотні активи; ПЗ - поточні зобов'язання
|
+
••"1
+
|
ІдеГК- грошові кошти; ПФІ— поточні фінансові 1 інвестиції; ДЗ - дебіторська чябопгован ість
|
ГК + ПФІ
|
Б;
II
|
|
|
Показники
|
1. Загальний коефіцієнт покриття (Кпз)
|
2. Проміжний коефіцієнт покриття (Кпгі)
|
13. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал)
|
|
|
Показники
|
Алгоритм розрахунку
|
Розрахунок
|
Абсолютний приріст за рік (01.01-01.01)
|
Висновок щодо відповідності нормативному значенню на останню дату
|
|
|4. Коефіцієнт І участі запасів у покритті поточних зобов'язань
ІКузппз)
|
К - 3 Луэппз - пз >
де 3 - запаси
|
л- л- 40 + 1000 л„,-
- 01.01:-= 0,316
- 3288,2
- 01.07: 37-3+1400 = 0,321 4482,5
- 01,01: 25 + 1650 =0,483 3465
|
0,483-0,316 = 0,167
|
|
|
5. Коефіцієнт від-1 волікання оборот-1 них активів у:
|
-—--.---1
|
|
|
|
|
Запаси (К^)
|
виЮА ~ОА
|
лі пі 40+1000 01.01: —--= 0,586
- 1773,8
- 1 01.07: 37'3+І400 = 0 534 2691
І 01.01: 25 + 1650 = 0,619 2704,1
|
0,619-0,586 = 0,033
|
|
|
Дебіторську заборгованість
іхЧдОЛ )
—----
|
хчдОА ^ .
ил
|
- 01.01: ,7'5 + 15 + 56>3_005 1773,8 '
- 01.07: 22 + 2і + 21'3 + 36>6 = 0 037 2691 ^
- 01.01: 27Д + 26'4 + ,5'8 + 70'4в 0 052
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження табл.
|
Показники
|
Алгоритм розрахунку
|
Розрахунок
|
Абсолютний приріст за рік (01.01-01.01)
|
Висновок щодо відповідності нормативном у значенню на останню дату
|
|
6. Коефіцієнт інфляційної захищеності оборотних активів {К™)
|
Л п----"
13 ОА
де Чд3 - частка захищеної
від інфляції дебіторської заборгованості в загальному обсязі дебіторської заборгованості
|
- 01.01:
- (40 +1000 + (17,5 +15 + 56,3) • 10,5/100) 0 5 1773,8
- 01.07:
- (373+1400+(22+21+213+36,6) 10^/100) 2691
=0,538 01.01:
(25+1650+(27Д+26,4+15,8+7О,4)10^/100 270*1
=0,625
|
0,625-0,592=0,033
|
|
|
7. Коефіцієнт мане-1 врування (Км)
|
„ ВК-ИА
м ВК ' де ВК— власний капітал; НА - необоротні активи.
|
- 01.01: 20І9-8-3736=-0,85 2019,8
- 01.07: 2027,7-4062,5 = 2027,7
- 01.0!: 2790"і868'2-0.3*6 2790
|
-0386 + 0,85 = 0,463
|
не відповідає (норматив 0,4-0,6)
|
|
Економіка 
Увага, даний підручник має низьку якість розпізнавання 
