Повна версія

Головна arrow Фінанси arrow Контролінг процесів господарської діяльності

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   ЗМІСТ   >>

Основи бізнес планування на ВАТ "Підприємство хлібозавод"

Резюме

Назва проекту: обґрунтовування ефективності організації виробництва кондитерських виробів з метою залучення інвесторів для кредитування покриття витрат на придбання технологічного устаткування.

Галузь промисловості: харчова.

Опис проекту: виробництво кондитерських виробів. Планований об'єм виробництва — 3,7т/діб. Асортимент продукції — цукрове печиво, пряники, бісквіти, тістечка.

Збут кондитерських виробів планується здійснювати на території довколишніх районів, в перспективі по всій Україні.

Переваги проекту:

  • • підприємство укомплектовано висококваліфікованими фахівцями (загальна чисельність персоналу —140 чоловік);
  • • наявність власних виробничих площ і сировинної бази для виробництва кондитерських виробів;
  • • можливість швидко повернути вкладені грошові кошти.

Конкурентоспроможність підприємства забезпечується низькими внутрішньовиробничими витратами унаслідок організації виробництва фірми по замкнутому технологічному циклу: від самостійного вирощування зерна до переробки і реалізації продуктів через власну торгову мережу. Основна мета проекту:

  • 1. Організувати виробництво кондитерських виробів підвищеного попиту.
  • 2. Визначити маркетинг-стратегію по продукції. Способи досягнення:
    • • залучення інвестора для фінансування проекту;
    • • закупівля необхідного устаткування;
    • • проведення маркетингових досліджень.

Необхідна сума інвестицій: 350000 грн. (63600 у. о.)

Забезпечення кредиту: кредит забезпечується основними фондами підприємства. Прогнозовані результати фінансової діяльності:

  • 1. Об'єм виробництва — 3,7 т/добу.
  • 2. Чистий прибуток з тонни продукції —150 грн. (27,3 у. о.).
  • 3. Термін окупності — 2 роки.

Опис галузі

До 1991 р. кондитерська промисловість України займала одне з ведучих місць в структурі виробництва кондитерських виробів колишнього Союзу. Так, 1990 р. підприємства України виготовили 1111,5 тис. т солодощів, у тому числі на підприємствах Держхарчопрому — 901,9 тис. т.

Починаючи з 1991 p., виробництво продукції поступово знижувалося і в 1999 р. склало лише 170,7 тис. т.

Скорочення об'єму виробництва обумовлено застосуванням економічної ситуації в країні і, внаслідок цього, зниженням купівельної здатності громадян, погіршенням постачання сировиною і допоміжними матеріалами, зростанням залежності галузі від критичного імпорту, недосконалою ціновою і податковою політикою, високими процентними ставками за кредити, кризою неплатежів, бартеризацією торгових відносин, руйнуванням системи ринкової торгівлі і т. д.

Що стосується асортименту продукції, її якості і оформлення, навіть примхливий покупець може бути задоволений. Окрім оновлення випуску традиційних виробів, кондитерські, фабрики та інші харчові підприємства почали освоювати нові. Багато кондитерських фабрик почали випуск продукції в новій упаковці "Флоу-пак".

Але просування нової продукції на ринок здійснюється дуже складно. Вітчизняні підприємства обмежені в засобах, які можна направити на рекламу, до того ж якість цієї реклами значно поступається західній. Ця проблема особливо гостра для невеликих підприємств, які не мають відомої торгової марки, такої як, наприклад, "Світоч".

Входження в ринок українських виробників ускладнюється також відсутністю високоякісного сучасного устаткування. До теперішнього часу на великих кондитерських фабриках готову продукцію розфасовують і укладають в тару вручну. На підприємствах діють майже повністю відпрацьовані технологічні лінії, на заміну яких не вистачає засобів.

Більше 50 % вітчизняного устаткування фізично і морально застаріло. Проводити конкурентоспроможну продукцію на такому устаткуванні практично неможливо. Деякі кондитерські підприємства намагаються розв'язати цю проблему, купуючи устаткування за кордоном.

Окрім цього, практично всі пакувальні матеріали також необхідно купувати за кордоном, оскільки вітчизняна поліграфічна база не має можливості виробляти пакувальну продукцію високої якості.

За останні роки значно знизився експорт кондитерських виробів. Найбільшим імпортером українських кондитерських виробів була і залишається Росія. Але з кожним роком українським солодощам все важче витримувати конкуренцію на російському ринку.

В даний час в кондитерському цеху заводу є вільні площі, на яких керівництво заводу планує розмістити устаткування для виробництва кондитерських виробів.

В даний час в кондитерському цеху підприємства є вільні площі, на яких керівництво планує розмістити устаткування для виробництва цукрового і здобного печива, а також пряників.

Інформаційні дані про харчову і енергетичну цінність кондитерських виробів, що планується виробляти на ВАТ "Підприємство хлібозавод", наведені в табл. 8.43.

Таблиця 8.43

Структура виробництва

Вид продукції

Кількість найменувань

Об'єм виробництва, т/діб

Хліб

13

7,0

Здобні, сухарні і хлібобулочні вироби

22

7.0

Кондитерські вироби

18

0,1

Макаронні вироби

1

0,1

Таблиця 8.44

Харчова і енергетична цінність кондитерських виробів

Назва складових

Одиниця виміру

Вміст в 100 г. виробу

Печиво "Цукрове"

Печиво "Квіткове"

Пряник "Симферопольський"

Білки

г

7,4

10,4

6,2

Жири

г

10,0

5,2

2,0

Засвоювані вуглеводи

г

25,6

40,2

34,9

Вітаміни: В,

0,13

0,08

0,09

В2

0,05

0,03

0,04

РР

1,44

0,75

0,69

Енергетична цінність

Ккал

426

458

348

Якість печива повинна відповідати вимогам ГОСТ 24901-89, пряників — ГОСТ 15810-96.

Випуск кондитерських виробів проводиться на основі технологічних планів, розроблених випробувально-технологічною лабораторією з метою розширення І оновлення продукції, що випускається.

Кожна партія сировини підлягає органолептичній оцінці. Окремі види сировини перевіряються за фізико-хімічними показниками.

Заплановане виробництво — лінія по випуску кондитерських виробів

Для організації виробництва кондитерських виробів (печива, пряників, бісквітів, заварних тістечок), хлібозавод потребує придбання наступного устаткування:

Лінія № 1. Устаткування, яке планується встановити на цій ліній, перераховано в табл. 8.45.

З метою поліпшення якості кондитерських виробів, що випускаються, розширення асортименту, досягнення бездоганності упаковки, планується придбання таких машин, як формуючої, ротаційної, відсадочної, пакувальної, імпортного виробництва. Загальна вартість придбання вище переліченого устаткування — 350 тис. грн.

Таблиця 8.45

Устаткування, що планується встановити

Тип устаткування

Проектна потужність кг/год

Кількість,

шт.

Споживання електроенергії, кВт/год

Машина формуюча ротаційна

400

1

3

Машина відсадочна

300

1

2,2

Піч тугильна газова

400

1

1,0

Поворотний конвеєр

400

1

0,75

Охолоджуючий конвеєр

400

1

1,5

Стекер

400

1

0,75

Лакувальна машина

400

1

1,75

Стіл упаковки

-

1

-

Для упаковки, розфасовки готової продукції використовуватиметься поліпропіленова плівка, вартістю 18 грн. за 1 кг. Планова витрата поліпропіленової плівки на тонну продукції — 5-6,6 кг/діб залежно від виду готових виробів.

Для нормального функціонування лінії необхідно 7 чоловік в зміну. Для повного циклу необхідно задіювати 28 чоловік.

Лінія по виробництву кондитерських виробів працюватиме 22 год на добу.

Планова потужність цеху — 3,7 т/добу.

Опис технологічного процесу виробництва нових кондитерських виробів

Підготовка сировини

Підготовка сировини до виробництва проводиться відповідно до вимог розділу 1 "Збірки технологічних інструкцій по виробництву борошняних кондитерських виробів" (М.: Пищепромиздат, 1970).

Підготовка тіста

Завантаження сировини в машину для замісу здійснюється в певній послідовності:

  • 1. Емульсія, що складається з жиру, цукру, меланжу, молока та іншої додаткової сировини.
  • 2. Суміш борошна і крохмалю.

Тривалість замісу тіста залежить від температури, властивостей борошна, інтенсивності роботи машини для замісу та інших факторів. В зимовий час вона складає 20-25 хв., в літній — 15-20 хв. Готове тісто повинно бути добре перемішаним, пластичним і мати температуру 19-25 °С.

Температура тіста, тривалість замісу, вогкість тіста, кількість води по рецептурі можуть мінятися залежно від якості борошна і конструктивних особливостей устаткування.

Формовка виробів

Готове тісто формують на машині типу ФПЛ видавлюванням через шаблони різної форми.


Таблиця 8.46.

Виробнича рецептура і технологічні режими приготування тіста для печива "Цукрове"

Назва сировини і параметрів технологічного процесу

Витрати сировини та показники параметрів технологічного процесу

Борошно пшеничне першого сорту, кг

651,73

Крохмаль маїсовий

48,88

Цукрова пудра

224,03

Інвертний сироп

44,81

Маргарин

101,83

Молоко цільне згущене

16,29

Меланж

23,42

Сіль

4,89

Сода

4,89

Амоній

0,61

Есенція

2,04

Вода, л

53,15

Температура тесту в кінці замісу, °С

19-25

Тривалість замісу тесту, хв.

10-25

Вогкість тіста %, не більше

16,5-18,5

Таблиця 8.47

Виробнича рецептура і технологічні режими приготування тіста для печива "Квіткове"

Назва сировини і параметрів технологічного процесу

Витрата сировини і показників параметрів технологічного процесу

Борошно пшенична вищого сорту, кг

645,50

Цукрова пудра

249,81

Маргарин

148,12

Меланж

57,27

Інвертний сироп

36,15

Паленка

6,65

Сода

4,24

Амоній

1,46

Вода, л

74,5

Температура тесту в кінці замісу, °С

20-22

Тривалість замісу тесту, хв..

10-15

Вогкість тіста %, не більше

20-23


Таблиця 8.48

Виробнича рецептура і технологічні режими приготування тіста для пряника "Сімферопольського"

Назва сировини і параметрів технологічного процесу

Витрата сировини і показників параметрів технологічного процесу

Борошно пшенична першого сорту, кг

510,48

Цукор пісок

364,79

Патока

56,83

Маргарин

48,77

Меланж

26,05

Сода

1,52

Амоній

4,16

Сухі духи

1.27

Вода, л

67,18

Температура тесту в кінці замісу, °С

20-22

Тривалість замісу тесту, хв.

10-15

Вогкість тіста %, не більше

26-26

Випічка і охолоджування печива і пряників

Відформовані печива і пряники укладають на кондитерські листи або пічні сітчасті транспортерні стрічки і направляють на випічку, тривалість якої міняється залежно від вогкості тіста, температури печі і ступені її заповнення. Випічка цукрового печива проводиться при температурі 220-240 °С протягом 10-12 хв., здобного печива — 200-250 °С протягом 10-15 хв., пряників — 200-240°С протягом 7-12 хв. Випечене печиво і пряники охолоджують на листах до 65-70 °С, поки вони не затвердіють. Охолоджені вироби знімають з листів. На охолоджування печива в природних умовах потрібно 5-10 хв. Пряники після охолоджування піддаються глазуруванню цукровим сиропом для утворення на поверхні виробів глянсової скориночки з цукру, що викристалізувався. Це сприяє збереженню свіжості пряників протягом довгого часу. Тиражування пряників проводять цукровим сиропом, заздалегідь приготованим шляхом розчинення цукру у воді в співвідношенні 1:0.4, при нагріванні до температури 110-114 °С і вмісті сухих речовин 78-80 %.

Для тиражування пряників застосовується тиражний барабан, при обертанні якого протягом 1-2 хв. поверхня пряників покривається цукровим сиропом температурою 85-90°С.

Потім пряники вивантажують на добу (для набрякання зайвого сиропу) і підсушують протягом 80-100 хв.

Пакування, маркування, розфасовка, зберігання печива і пряників. Правила приймання.

Пакування, маркування, розфасовка, приймання пряникових виробів здійснюється відповідно до вимог ГОСТ 15810-96, печива — ГОСТ 24901-89. Печиво і пряники випускаються ваговими або фасованими в коробки або пакети.

На коробках, пакетах з печивом і пряниками повинне бути маркування, що містить:

  • • назву підприємства і його адресу;
  • • назву продукту; масу нетто;
  • • дату вироблення;
  • • термін зберігання;
  • • позначення стандарту або НТД;
  • • інформаційні відомості про харчову (білки, жири, вуглеводи) і енергетичну цінність 100 г продукту.

Печиво і пряники зберігаються в чистих, вентильованих приміщеннях при температурі 18±5 °С і відносній вогкості повітря не більше 75 %. Не допускається зберігати печиво і пряники спільно з продуктами, що мають специфічний запах.

Гарантійний термін зберігання:

  • • пряників "Сімферопольський" з дня виготовлення не більше 20 діб;
  • • печива "Цукрового" — 3 місяці;
  • • печива "Квіткового" — 30 діб.

Сировинна база виробництва

Зараз підприємство повністю забезпечує себе борошном, яке є основною сировиною для планованого виробництва. Борошно виробляється із зерна, зібраного з орендованих підприємством площ або із зерна, придбаного у сільгосппідприємств.

В даний час підприємство бере участь в роботі по виконанню указу Президента України № 1529/99 від 3 грудня 1999 р. "Про невідкладні заходи, щодо прискорення реформування аграрного сектора економіки". Є всі підстави припускати, що в найближчий час буде створено спільне підприємство разом з пайовиками одного, з сільгосппідприємств П'ятихатського району /Дніпропетровської області.

Це дозволить повністю забезпечити власне виробництво зерном, а також молочними продуктами, соняшниковою олією та іншою сировиною, що понизить собівартість кінцевої продукції.

Забезпечення безпечної роботи

Організація роботи по ТБ на заводі проводиться відповідно до вимог правил ТБ і ВІД для хлібозаводів та інших нормативно-технічних документів. Очолює цю роботу провідний інженер по ТБ,

На підприємстві розроблені і упроваджені в дію Положення про східчастий контроль за станом ВІД і ТБ, системи управління ВІД, Положення про службу ВІД, інструктажі (ввідний і на робочих місцях) по ВІД і пожежній безпеці, план.

Стратегія маркетингу

Головною метою маркетингової діяльності даної організації є підвищення попиту на продукцію ВАТ "Підприємство хлібозавод"

Продукт. Особливості кондитерських виробів, як товару:

  • 1. Кондитерська випічка користується попитом у населення.
  • 2. Кондитерські вироби вимагають дотримання певних умов зберігання.
  • 3. Якість продукції залежить, перш за все, від якості сировини і технології виробництва, що використовується.

Ціноутворення. В діяльності хлібозаводу можливе застосування наступних стратегій ціноутворення:

  • 1. Стратегія виживання — полягає в зниженні продажної ціни на продукцію до рівня граничної вартості.
  • 2. Експансія, максимізація зростання продажів — полягає з розрахунку на велику ринкову частку і відповідний оборот при низьких цінах.

Найприйнятнішим є метод ціноутворення, заснований на максимізації очікуваного прибутку (експериментальний пошук оптимальної ціни на новий товар за відсутності прямих конкурентів).

Розподіл. Підприємство має в своєму розпорядженні 5 фірмових магазинів і орендує хлібні відділи щё в 4-х магазинах. Питома вага продукції, реалізованої через фірмову торгову сіть складає 38 %. 78 % продукції транспортується контейнерами.

На об'єми виробництва і реалізації продукції частково впливає і чинник сезонності попиту. З року в рік в липні-вересні відбувається зростання об'ємів реалізації, а в січні-березні — спад.

Просування. Кінцевою метою просування є формування попиту на кондитерські вироби хлібозаводу і стимулювання їх продажів.

Реалізація кондитерських виробів, які випускатиме завод, також здійснюватиметься через фірмову торгову мережу, а також через інші магазини міста. Оскільки планований випуск набагато перевищує можливості реалізації продукції в регіоні, підприємство збирається освоїти ринок кондитерських виробів західноукраїнського регіону. За оцінками фахівців цей ринок не насичений і у підприємства існує можливість реалізувати там свою продукцію.

У зв'язку з випуском нової продукції необхідно розробити кампанію по її просуванню. Одним із способів просування є реклама. Керівництву хлібозаводу варто розглянути можливості місцевих ЗМІ при просуванні продукту на ринок міста, а також вирішити питання з просуванням кондитерських виробів на ринок західноукраїнського регіону, де планується збувати основний об'єм продукту.

Рекламну кампанію слід здійснювати у декілька етапів:

  • 1. На першому, ознайомлювальному етапі, відбувається первинне упровадження продукту на ринок. Необхідно інформувати потенційних споживачів (в першу чергу, жителів міста і довколишніх регіонів).
  • 2. На другому етапі необхідно сформувати переваги кондитерських виробів підприємства над іншими виробами, представленим на ринку.
  • 3. На третьому етапі необхідно підтримати обізнаність споживачів, утримати в їх пам'яті інформацію про продукцію, нагадувати про те, де можна її купити.

По типу спонсора доцільно використовувати рекламу безпосередньо від підприємства.

По типу цільової аудиторії необхідно використовувати рекламу, направлену як на жителів міста, так і на жителів інших регіонів України.

Необхідно використовувати як, локальну рекламу, так і рекламу загальноукраїнську. Передбачається використання наступних засобів реклами, як газети, радіо, телебачення.

Оцінка ризиків

На діяльність підприємства, як поточну, так і плановане освоєння нового виду продукції, можуть вплинути господарські ризики (під господарським ризиком слід розуміти вірогідність виникнення непередбачених майнових або фінансових втрат в ситуації невизначеності умов діяльності підприємства). Перелік ризиків, особливості їх прояву і ступінь впливу на бізнес представлені в табл. 8.49.

План дій на випадок настання несприятливих подій

Ризики, пов'язані з устаткуванням і будівлями підприємства можна мінімізувати, дотримуючись графіків планово-запобіжних та інших ремонтів.

Втрати, викликані збоями в поставках, можна зменшити, укладаючи з постачальниками договір, передбачаючий застосування різних штрафних санкцій.

Таблиця 8.49

Види ризиків

Вид ризиків

Особливість прояву

Оцінка впливу на бізнес

1

2

3

Ризик, пов'язаний з поведінкою конкурентів

Стабільний попит на продукцію, вироблювану на підприємстві, може

зумовить появу більшого числа конкурентів, що прагнуть ввійти на ринок, або активізацію діяльності вже існуючих конкурентів

Оцінити подібні ризики достатньо важко, що пов'язано 3 непередбачуваністю поведінки конкурентів

Ризик зміни оподаткування

Нестабільність податкової політики характерна для економіки України, що створює можливість появи труднощів для успішного функціонування

Ризики, зв'язані зі змінами законодавства, податкової політики держави, загальної політики не має можливості оцінити, але слід враховувати вірогідність їх виникнення


Продовження табл. 8.49

1

2

3

Ризик появи нових вимог до ліцензування і патентування

Поява нових законодавчих актів, що регулюють роботу господарських підприємств, може поставить під загрозу успішність бізнесу

Ризик, пов'язаний з можливістю зміни

політичної ситуації в державі

Можливість зміни політичного клімату може надати як сприятливий, так і несприятливий вплив на бізнес

Регіональні ризики

Ці ризики пов'язані зі стихійними лихами:

  • • повенями;
  • • землетрусами;
  • • ураганами;
  • • смерчами і т. д

Ці ризики зведені до мінімуму, що пояснюється сприятливими кліматичними і сейсмічними умовами

Ризики, пов'язані з персоналом підприємства.

Дана категорія ризиків безпосередньо торкається робітників підприємства. Вони проявляються в можливості:

  • • хвороби персоналу;
  • • смерті персоналу;
  • • порушенні трудової дисципліни;
  • • незадовільної якості робіт;
  • • невиконання вказівок керівництва;
  • • крадіжки продукції і іншого майна підприємства;
  • • виникнення нещасних випадків

Вірогідність розкрадання майна підприємства його працівниками достатньо велика. В даний час в Україні не більше 10 % працівників підприємств різних форм власності і сфер діяльності проходять своєрідну перевірку "на чесність"

Ризик, пов'язаний з поведінкою постачальників

Ці ризики виявляються в збої системи поставок

Якщо поставка сировини не здійснюється в належний термін і не в тій кількості, то підприємство зазнає істотних збитків, пов'язаних з простоями і недовантаженням технологічного устаткування

Ризики, пов'язані з устаткуванням підприємства

Ці ризики пов'язані з:

  • • поломкою устаткування;
  • • крадіжками устаткування;
  • • пожежами;
  • • втратою майна в результаті аварій технічних комунікацій;
  • • поставками устаткування неналежної якості і комплектації

В Україні є випадки крадіжки устаткування. В середньому за рік скоюється до 2 тис. крадіжок, і, на думку працівників МВС, тенденція до збільшення кількості крадіжок залишається найближчим часом без змін. Величина збитків від крадіжки устаткування визначається його залишковою вартістю. Кількість пожеж на Україні останніми роками залишається практично незмінною, при чому близько 17% складаються пожежі, пов'язані з устаткуванням. Вірогідність виникнення пожежі рівна 0,02-0,03%. Втрати визначаються залишковою вартістю устаткування.

Закінчення табл. 8.49

1

2

3

Ризики, пов'язані з транспортом

Виявляються:

  • • поломці автотранспорту;
  • • штрафах ДАІ і т.п.

Величина витрат визначається розміром грошових коштів, витрачених на ліквідацію цих несприятливих ситуацій

Фінансові ризики

Ці ризики пов'язані з штрафами, що накладаються на підприємство різними контролюючими організаціями:

  • • штрафи СЕС;
  • • штрафи податкової інспекції;
  • • штрафи Державного комітету охорони праці

Уникнути цих ризиків неможливо, а розмір збитків визначається сумами штрафів, що накладаються на підприємство

Для зниження впливу ризиків, пов'язаних з персоналом, керівництво підприємства повинне поклопотатися про те, щоб персонал був ознайомлений:

з правилами безпеки роботи; з правилами роботи з устаткуванням; з правилами користування протипожежними засобами; з правилами надання першої медичної допомоги; з інструкціями про те, як поводитися у разі появи інспекторів контролюючих органів.

Для вивчення ринків збуту необхідно провести маркетингові дослідження, більш раціонально планувати роботу фірмової торговельної мережі.

Фінансовий план

1) Аналіз витрат

В процесі виробництва підприємство несе витрати, які можна розділити на умовно-постійні і умовно-змінні.

Для зручності розрахунку всі цифри приведені в умовних одиницях по курсу НБУ 5,5021 грн./USD

До умовно-постійних можна віднести витрати, пов'язані з:

  • 1. Амортизацією устаткування (15%)—759,5 у. о.
  • 2. Цеховими витратами — 4413,0 у. о.
  • 3. Ризиками і непередбаченими обставинами — 150 у. о.
  • 4. Позавиробничими витратами — 3665,5 у. о.
  • 5. Відсоткам за користування кредитом (30 % річних) — 759,5 у. о.

Разом: 9747.5 у. о.

До умовно-змінних належать витрати (з розрахунку на 1 т продукції):

  • 1. Сировина — 257,0 у. о.
  • 2. Зарплата основних робітників (включаючи відрахування) — 33,1 у. о.
  • 3. Електроенергія, що витрачається устаткуванням в процесі виробництва — 4,9 у. о.

Разом: 295.0 у. о.

Відпускна ціна — 427,8 у. о. за 1 т продукції.

Розрахуємо точку беззбитковості, тобто той об'єм виробництва, при якому витрати виробництва покриватимуться його валовими надходженнями. Точка беззбитковості розраховується як відношення постійних витрат до різниці відпускної ціни одиниці продукції та змінних витрат на одиницю продукції.

ТБ = 9747,5 / (427,8 - 295,0) = 73,4 т.

При 70 % використовуванні потужностей устаткування планується виробляти 112 т кондитерських виробів в місяць. З розрахунків видно, що беззбитковість роботи цеху досягається при випуску продукції 103,8 т.

Дані про собівартість продукції представлено в табл. 8.50-8.54. Рентабельність виробництва дорівнює 10 %.

Таблиця 8.50

Розрахунок собівартості 1 т пряника "Сімферопольський"

Показники

Грн.

У.о.

Витрати на сировину

1295

235,5

Витрати на оплату праці робітників:

  • • основна
  • • додаткова

59 67

10,7 12,2

Нарахування на фундацію заробітної платні (0,37)

47

8,5

Разом витрати, пов'язані із зарплатою

173

31,5

Транспортні витрати

52

9,5

Витрати на електроенергію

27

4,9

Витрати на устаткування

57

10,4

Цехові витрати

232

42,2

Позавиробничі витрати

150

27,3

Разом собівартість

1986

361,1

Таблиця 8.51

Розрахунок собівартості 1 т печива "Квіткове"

Показники

Грн.

У.о.

Витрати на сировині

1490

270,9

Витрати на оплату праці робітників:

  • • основна
  • • додаткова

51 58

9,3 10,5

Нарахування на фонд заробітної платні (0,37)

41

7.5

Разом витрати, пов'язані із зарплатою

150

273

Транспортні витрати

60

10,9

Витрати на електроенергію

27

4,9

Витрати на устаткування

57

10,4

Цехові витрати

216

39,3

Позавиробничі витрати

150

273

Разом собівартість

2150

390,9

Таблиця 8.52

Розрахунок собівартості 1 т. печива "Цукрове"

Показники

Грн.

У.о.

Витрати на сировині

1398

254,2

Витрати на оплату праці робітників:

  • • основна
  • • додаткова

70 79

12,7 14,4

Нарахування на фонд заробітної платні (0,37)

56

10,2

Разом витрати, пов'язані із зарплатою

205

37,3

Транспортні витрати

56

10,2

Витрати на електроенергію

27

4,9

Витрати на устаткування

57

10,4

Цехові витрати

254

46,2

Позавиробничі витрати

180

32,7

Разом собівартість

2177

433,1

Таблиця 8.53

Середні витрати на 1 т готової продукції

Показники

Грн.

У. о.

Витрати на сировині

1414

257,1

Витрати на оплату праці робітників:

  • • основна
  • • додаткова
  • 62
  • 70

11,3 12,7

Нарахування на фонд заробітної платні (0,37)

50

9,1

Разом витрати, пов'язані із зарплатою

182

33,1

Транспортні витрати

57

10,4

Витрати на електроенергію

27

4,9

Витрати на зміст устаткування

57

10,4

Цехові витрати

237

43,1

Позавиробничі витрати

165

30,0

Разом собівартість

2139

388,9

Таблиця 8.54

Розрахунок прибутку 1 рентабельності виробництва 1 т продукції

Показники.

Грн.

У.о.

Оптово-відпускна ціна

2824

513,5

ПДВ (20%)

471

85,7

Оптова ціна

2353

427,8

Собівартість

2139

388,9

Прибуток

214

38,9

Податок на прибуток (30 %)

64

11,6

Чистий прибуток

150

27,3

2) Висновки по фінансовому плану

На основі вивчення особливостей виробництва кондитерських виробів і потенційних проблем для даного виду бізнесу доцільно розглянути можливі варіанти розвитку подій шляхом зміни ключових припущень. Такі варіанти надають собою:

  • 1. Якнайгірший варіант розвитку.
  • 2. Якнайкращий варіант розвитку.

Проаналізувавши їх, можна скласти найвірогідніший сценарій розвитку бізнесу.

  • 1. Якнайгірший варіант розвитку:
    • • максимальні витрати;
    • • мінімальний дохід.

Витрати, що мають тенденцію до збільшення:

  • 1. Прискорена амортизація устаткування.
  • 2. Збільшення цін на сировину і матеріали, що закупляється.
  • 3. Витрати, пов'язані з ризиками. Причини зменшення доходу:
  • 1. Падіння попиту.
  • 2. Високі ціни на витратні матеріали і обслуговування придбаного устаткування.
  • 3. Збільшення розміру оборотних платежів і податків.
  • 2. Якнайкращий варіант розвитку:
    • • мінімальні витрати;
    • • максимальний дохід, обмежений попитом і платоспроможністю населення.

Витрати, що мають тенденцію до зменшення:

  • 1. Амортизаційні відрахування.
  • 2. Зниження цін на закупівлю сировини, матеріалів і енергоносіїв.

Причини збільшення доходу:

  • 1. Збільшення попиту.
  • 2. Розширення асортименту.
  • 3. Зниження розміру обов'язкових платежів і податків.
  • 4. Розширення діяльності підприємства.

Підприємство планує узяти кредит у розмірі 350 тис. грн., передбачувана річна ставка відсотка кредиту — 15 %. Чистий прибуток, одержуваний з 1 т продукції — 150,0 грн. При 70 % використовуванні потужностей цеху по виробництву кондитерських виробів щомісячний об'єм чистого прибутку складатиме: 150 · 112 = 16800 гри. Період окупності — 2 роки.

 
<<   ЗМІСТ   >>