Статистика доходів і витрат банку

Доход банку – це загальна сума грошових коштів, отриманих від здійснення активних операцій або це збільшення економічних вигод протягом звітного періоду у формі припливу або зростання активів або зменшення зобов'язань, що( спричиняють збільшення капіталу та не є внесками акціонерів.

Структура доходів банку представлена на рис. 11.2.

Рис. 11.2. Доходи банку

Дохідність комерційного банку – це сумарний позитивний результат його господарсько-фінансової та комерційної діяльності.

За рахунок доходів банку покриваються всі його операційні витрати, формується прибуток, обсяг якого визначає рівень дивідендів, зростання капіталу, розвиток активних та пасивних операцій. Дохідність банку залежить насамперед від оптимальної структури його балансу (активів та пасивів) та від цілеспрямованої роботи банківського персоналу.

Важливими умовами забезпечення дохідності банку є оптимізація структури доходів і витрат, визначення мінімально допустимої маржі, виявлення тенденцій у дохідності кредитних операцій, планування оптимальної дохідної маржі для прогнозування орієнтованого рівня процентів за активними і пасивними операціями. Дохідність банківської діяльності залежить також від підтримки ліквідності, управління банківським ризиком і його мінімізації.

Система показників дохідності банківської діяльності надана в табл. 11.4.

Таблиця 11.4

Показники дохідності банківської діяльності

Методи статистичного аналізу доходів банку

І. Аналіз розподілу доходу

1. Аналіз залежності дохідності від основних факторів

II. Аналіз пропорційності розподілу доходу та кредитів

Розраховується питома вага кожної установи, а також часткові показники пропорційності розподілу у вигляді коефіцієнта локалізації:

(11.37)

На основі отриманих рангів Клок будується таблиця, в якій установи розподілені за рангами коефіцієнтів локалізації – від першого до останнього.

На основі даних 2-ї та 3-ї графи розраховуються кумулятивні частки. На основі отриманих даних будується графік кривої Лоренца: за віссю X – кумулятивна частка факторної ознаки (d'Kp), віссю Y – результативної ознаки (d'w).

Під кутом 45 % будується лінія Q рівномірного розподілу. На основі даних графи 4 та 5 відкладаються координати.

Розрахунок коефіцієнта концентрації:

(11.38)

III. Аналіз динаміки доходу

За абсолютними показниками:

За відносними показниками:

IV. Аналіз внутрірічних коливань доходу

1. Схема розрахунку:

На основі цих даних розраховуються часткові показники внутрірічних коливань у вигляді індексів сезонності за формулою:

(11.39)

(11.40)

Будуються графіки індексів сезонності (вісь X -місяці, вісь Y – індекс сезонності).

Графік індексів сезонності використовується також для визначення взаємозалежності внутрірічних коливань взаємопов'язаних показників. Узагальнюючим показником є коефіцієнт внутрірічних коливань, що показує, як у середньому значення окремих місяців відрізняються від середньомісячного значення:

(11.41)

Будується рівняння тренду (Y = f (t). Параметри трендових рівнянь визначаються методом найменших квадратів.

V. Оцінка ефективності структурної політики банку

Розраховуються індекси дохідності кредитних вкладень КР.

(11.42)

(11.43)

Індекс змінного складу показує, як в середньому по банку дохідність у звітному періоді порівняно з базовим змінюється за рахунок усіх факторів.

(11.44)

(11.45)

Індекс фіксованого складу показує, як в середньому по банку рівень дохідності змінюється тільки за рахунок динаміки дохідності по окремих установах банку.

(11.46)

(11.47)

Індекс структурних зрушень показує, на скільки в середньому процентів по банку дохідність змінюється за рахунок розподілу установ банку за обсягом кредитів.

Взаємозв'язок між показниками:

(11.48)

VI. Факторний аналіз динаміки процентного доходу

(11.49)

Зміна процентного доходу ():

а) за рахунок процентної ставки:

(11.50)

б) за рахунок обсягу кредитів:

(11.51)

VII. Факторний аналіз динаміки процентної ставки

(11.52)

(11.53)

(11.54)

(11.55)

Витрати банку – це вся сукупність витрат банку, пов'язаних з його функціонуванням як інституціональної одиниці в ринковій економіці. В широкому розумінні вони охоплюють всі витрати банку незалежно від їх характеру та виду.

Статистичне забезпечення управління витратами банку – це сукупність статистичних методів, моделей, алгоритмів обробки інформації, що використовуються для створення системи управління витратами з метою вирішення перелічених віще завдань.

В процесі управління витратами банку основна увага приділяється управлінню процентними витратами. Вплив різних чинників на обсяг процентних витрат наданий на рис. 11.3.

Рис. 11.3. Вплив факторів на формування рівня процентних витрат банку

Обсяг процентних витрат (V) формується під впливом обсягу залучених коштів (D) та рівня процентної ставки (PD). Статистичне забезпечення управління витратами передбачає аналіз стану динаміки кожного з цих чинників.

У процесі факторного аналізу процентних витрат використовують наступні формули:

(11.56)

за рахунок депозитної процентної ставки;

за рахунок обсягу залучених коштів.

(11.57)

Горизонтальний розріз аналізу дає характеристику впливу на динаміку процентних витрат депозитних ставок і обсягу депозитів по окремих установах банку та в середньому по банку.

Вертикальний розріз аналізу дає характеристику ролі окремих установ банку у формуванні процентних витрат як в цілому, так і за рахунок процентних ставок і обсягу депозитів.

Для розробки ефективної депозитної політики банку необхідно мати уявлення про процес формування процентних витрат на різних сегментах ринку депозитів і в першу чергу на небанківському та міжбанківському ринках у зв'язку із суттєвою різницею процентних ставок, що впливає на обсяг процентних витрат і, як результат, на прибутковість банку. Вихідною для вирішення цієї задачі є формула:

(11.58)

де V•– загальний обсяг процентних витрат;

– процентні витрати на коштах, залучених на небанківському ринку;

– процентні витрати на коштах, залучених на міжбанківському ринку.

Схема формування обсягу процентних витрат по джерелах залучення коштів надана на рис. 11.4.

Рис. 11.4. Схема формування обсягу процентних витрат